Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Содержание:

Бухучет займа

Как начислять проценты по займу и отображать в бухучете

Проценты по займу проводки

Зависимо от периода погашения задолженности процентные кредиты бывают длительными и короткосрочными.

ГК РФ не предугадывает ограничений для субъектов соглашения — предприятие может выступать в роли займодавца либо заемщика как для других юрлиц, так и физических лиц, включая собственных работников.

Процентные займы между организациями

Нормативным законодательством предусмотрено исключительно письменное заключение сделки между компаниями. Обычно предметом договора выступают средства, время от времени — главные средства, продукция либо другое имущество.

Компании имеют право заключать соглашения на всякую сумму, никаких законодательных ограничений нет.

Контракт подписывается сторонами и закрепляется печатями. Передача заемных средств в неотклонимом порядке фиксируется в письменной форме. Подтверждающим документом может являться платежное поручение, квитанция ПКО и пр.

Соглашением может быть предвидено, что расчеты выполняются в рублях, в эквиваленте определенной суммы в зарубежной валюте.

Если дисконтная ставка соглашением не установлена, то нужно ориентироваться на действующую ставку рефинансирования.

График платежей

В процессе заключения контракта, сторонам необходимо согласовать размер дисконтной ставки, подлежащей уплате за использование предмета сделки. Если сделка заключается на долгий период, то следует составить график платежей.

Оформление графика расчетов не непременно, но его наличие дозволит закрепить порядок передачи средств от одной стороне – другой, и избежать неопределенности и неоднозначных моментов.

График составляется как приложение к основному контракту, в его состав нужно включить:

Если компания берет кредит у физлица, она становится налоговым агентом по НДФЛ.

Как начислять

Получая процентные выплаты по договору кредитор должен каждый месяц отражать их в учете как внереализационные доходы, которые будут подлежать обложению налогом на прибыль согласно ставке, установленной в 2019 году в регионе регистрации займодавца.Судебная практика по взысканию долга по договору займа, подробнее здесь.

У компании-заемщика дисконт по долговым обязанностям принимается для налогообложения как внереализационные расходы.Доход приобретенный лицом-займодавцем по сделке, облагается НДФЛ в размере 13%, если лицо — резидент РФ, либо 30%, если получатель доходов — не резидент РФ.

График расчетов по классической схеме будет выглядеть так:

Видео: Важная тема

Налоговые последствия для сторон соглашения

Ст. 270 НК РФ определяет, что должник не уплачивает налог на прибыль от суммы приобретенной ссуды.

Также ст. 149 НК РФ устанавливает, что получаемые кредитором проценты не облагаются НДС. Но налоговые органы придерживаются представления, что на суммы процентных выплат требуется составлять счета-фактуры, сделав пометку «без НДС».

Для займодавца, при заключении процентного договора, наступают налоговые последствия — в виде прибыли от дисконтных выплат по ссуде.

Для расчета дисконтной доли нужно обратиться к условиям договоренности. Если в договоре не прописан личный порядок начисления толики от основного долга, то употребляется традиционная схема.В данном случае начисление происходит на размер остатка основного долга исходя из процентной ставки за год и месячного расчетного периода.

Проводки по процентам по займу у заимодавца

Компания, предоставившая валютный заем собственному контрагенту, делает запись:

Дт 58 Кт 51 (50) — выдано кредитное обязательство.

Учет процентов делается записями:

Дт 76 Кт 91 — рассчитан и начислен дисконт по долгу.

Дт 51 (50) Кт 76 – проведена оплата процентов по соглашению.

При погашении долга контрагентом, предприятие не получает прибыли, а в бухучете делается запись:

Дт 51 (50) Кт 58 — возвращен кредит контрагентом.

У заемщика

Для отражения займа в учете должника используются счет 66, если кредит выдан на короткий срок и счет 67, если речь идет о долгосрочной ссуде. Заемные средства, поступившие по договоренности, не врубаются в состав прибыли.

Приход денег оформляется проводкой:

Дт 51 (50) Кт 66 (67) — приход средств от кредитора.

Дисконт, выплачиваемый по кредиту, отражается как внереализационный расход.

На сегодняшний день такие расходы не подлежат нормированию, за исключением дисконтных платежей по контролируемой задолженности, поименованной в ст. 105.14 НК РФ. В данном случае для правильного признания издержек нужно обратиться к ст. 269 НК РФ.

Начисление и выплата процентных платежей имеет последующий вид:

Дт 91 Кт 66 (67) — рассчитан и начислен дисконт по долговому обязательству;

Дт 66 (67) Кт 51 — осуществлен процентный платеж по основному долгу.

Процентные займы между компанией и физическим лицом

Заемщик не является работником предприятия

Проводки по такому виду долгового обязательства подобны записям по заемным договорам меж организациями, т.е. употребляется счет 58.

Эталон соглашения меж компанией и физическим лицом можно отыскать тут.

Предоставление ссуды организацией своему сотруднику

Ст. 808 ГК РФ утверждает, что если займодавцем выступает организация, сделка должна заключаться только в письменном виде.

Подтверждением исполнения условий сделки займодавцем могут выступать:

  • РКО, при выдаче наличных средств;
  • банковская выписка о списании средств с расчетного счета кредитора;
  • акт приема-передачи имущества либо другой документ при предоставлении ссуды в натуральной форме.

Обязанностью должника является погашение займодавцу основного долга и дисконта по нему.

Выдача ссуды отражается:

Дт 73 К 51 (50) – сотруднику выданы заемные средства.

Размер начисленного дисконта по соглашению в бухучете признается в составе операционных доходов предприятия и отражается:

Дт 73 К 91 – учтена толика от прибыли по заемным средствам.

Погашение долга отражается:

Дт 50 (51) Кт 73 – работником погашен долг по договору.

Налогообложение у заемщика и займодавца

Физическое лицо, извлекающее материальную выгоду от экономии на дисконте за использование заемных средствами получает прибыль, которая подлежит налогообложению. Выгода возникает в случае получения лицом кредита с процентной ставкой ниже, чем действующая учетная ставка.

Если приобретенная прибыль от экономии на дисконте составляет меньше ¾ ставки рефинансирования, то налогом на доходы она не облагается.

Обретенная вещественная выгода (разница меж ¾ учетной ставки ЦБ РФ и общим размером дисконта, уплаченного по долговому обязательству) подлежит обложению налогом на доход в размере 35%.

Заемщик имеет право доверить компании-займодавцу уплату НДФЛ с полученной выгоды. Для этого компании нужно выдать нотариальную доверенность на выполнение обозначенных действий.

Если предприятие-займодавец воспримет решение отчасти либо на сто процентов погасить долговое обязательство работника своими средствами, то такая часть ссуды должна быть включена полностью в облагаемый доход сотрудника.

Дисконтные средства, которые причитаются предприятию от должника должны быть включены во внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль.

Физическое лицо предоставляет заем организации

Физлицо, которое предоставило ссуду фирме, может являться ее учредителем, работником или независимым лицом. Процедура предоставления и погашения долгового обязательства остается постоянной.

Штатский кодекс не содержит указаний на форму и вид заключения сделки, если кредитором является физическое лицо, а заемщиком — компания. При заключении схожей сделки следует использовать общие положения штатского законодательства.

Для подтверждения сделки и ее условий может быть оформлена расписка заемщика или любой другой документ, подтверждающий передачу денег или иного имущества. Но безопаснее будет подписание соглашения с указанием всех нужных критерий выдачи и погашения кредитного обязательства.

Проводки у организации-заемщика по основному долговому обязательству и дисконтным платежам подобны проводкам по соглашению меж 2-мя организациями.

За неисполнение обязанности погасить кредитное обязательство заемщик должен выплатить заимодавцу дисконт за внедрение чужих средств в размере ставки рефинансирования.

Такие платежи приравниваются к санкциям за неисполнение условий договоренности. Они учитываются в числе внереализационных расходов и относятся на счет 91:

Дт 91 Кт 76 — задолженность организации по уплате денежных санкций.

Налогообложение у сторон сделки

1-ый платеж по кредиту рассчитывается по формуле:Сумма % = Размер кредита * % ставка / 365 * кол-во дней в расчетном месяце Допустим, компания «А» выдала фирме «Б» ссуду в размере 450 000 руб. на 6 месяцев по ставке 12% годичных. Выплата кредита осуществляется каждый месяц.

Как взять займ на карту без отказа онлайн на карту, подробнее здесь.Проценты по займам рассчитываются преимущественно классическим способом. Они показываются в бухучете в числе внереализационных доходов и облагаются налогом на прибыль у фирмы-заимодавца. У фирмы-заемщика, напротив, проценты входят в состав внереализационных расходов и уменьшают базу по данному налогу.

Предприятие-должник исполняет роль налогового агента, т. е. должно удержать и заплатить государству НДФЛ, при условии, что кредитор не зарегистрирован как личный бизнесмен либо лицо, которое ведет личную практику.Что такое личный займ при личной встрече? Ответ по ссылке.

  • расчетный период;
  • даты, на которые должен быть осуществлен очередной платеж;
  • сумму долга, причитающаяся к уплате заемщиком на определенную дату;
  • начисленные проценты, причитающиеся к уплате;
  • общую сумму к уплате на определенную дату.

Скачать эталон договора с графиком платежей можно тут.