Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Содержание:

Беспроцентный займ сотруднику расчет вещественной выгоды

Расчет материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа

Когда возникает материальная выгода по займу, экономия на процентах по заемным средствам

Вещественная выгода по приобретенному займу возникнет у сотрудника на основании положений статьи 210, пт 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ:

  • если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);
  • если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годичных (по займам в валюте). Такая ситуация может появиться, к примеру, при выдаче займа иноземцу;
  • при беспроцентном займе.

Расчет материальной выгоды с процентов по займу. Удержание налога НДФЛ

Было частичное погашение займаУкажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г., также сумму непогашенного займа на эту дату Всегда — на 30-е (31-е) число каждого месяца. А удержать НДФЛ необходимо в ближний денек выплаты средств.

Для расчета вещественной выгоды при экономии на процентах по заемным средствам используйте главную ставку Центробанка. На 19 сентября 2016 г. она составляла 10 процентов. Пример расчета. А НДФЛ удерживайте по ставке 35 процентов.

Вещественная выгода не появляется, если в договоре займа обозначено, что кредит предоставлен на покупку либо строительство определенного жилища, и заемщик принес из ИФНС извещение о доказательстве права на материальный вычет на приобретение этого жилища.

Материальная выгода по беспроцентному займу, выданному до 2016 года

Правила исчисления НДФЛ с вещественной выгоды по беспроцентным займам и займам, выданным физлицам под низкие проценты, с 2016 года значительно поменялись. Сейчас рассчитывать доход в виде вещественной выгоды от экономии на процентах по займам нужно на последнее число каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). К примеру, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта. Тогда высчитать матвыгоду придется 31 января, 29 февраля и 31 марта.

Дата получения дохода при получении материальной выгода займа

Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:

Удержать налог можно из очередной заработной платы. Сумма удержания не может превосходить 50 процентов выплаты.

Даже если контракт заключен до 2016 года. Об этом сказано в подпункте 7 пт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и разъяснено Минфином Рф в письме от 18 марта 2016 г. № 03-04-07/15279.

Таковой датой будет последний денек каждого месяца в течение срока, на который сотрудник получил заем. Потому размер вещественной выгоды определяйте каждый месяц независимо от даты:

  • уплаты процентов;
  • получения и погашения займа.

К примеру, на 31 января 2016 года, на 29 февраля 2016 года и т. д. Это следует из пт 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Материальная выгода за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховыми взносами не облагается

При определении базы для начисления страховых взносов НЕ учитываются суммы вещественной выгоды, которую работники получили за использование беспроцентным займом, приобретенным от данной организации.

Согласно пт 1 части 1 статьи 422 НК РФ не подлежит обложению страховыми взносами на непременное соц страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права принадлежности либо других вещных прав на имущество (имущественные права), не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Данное положение распространяется и на контракт займа, поэтому как таковой контракт предугадывает переход права принадлежности на имущество. Так в пт 1 статьи 807 Штатского кодекса установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) средства либо другие вещи, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму средств (сумму займа) либо равное количество других приобретенных им вещей такого же рода и свойства.

Материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не является объектом обложения страховыми взносами.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016г.)

Обозначенный онлайн калькулятор применяется для расчета вещественной выгоды по займам, приобретенным как до 2016 г., так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

Высчитать вещественную выгоду и НДФЛ с нее будет нужно, если сотруднику либо другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, или заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.

С 2016 г. года в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается приобретенным на последнее число каждого месяца в течение срока использования займом. Подробнее . Сумма вещественной выгоды облагается НДФЛ (ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Если заем физлицу (к примеру, собственному сотруднику) выдала организация, то конкретно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Как следует, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

  • каждый месяц рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
  • задерживать налог из ближайших валютных выплат физлицу;
  • перечислять удержанный налог в бюджет;
  • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если же валютные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позже 1 марта необходимо сказать в ИФНС о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ

Начиная с января 2016 г. матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

Количество дней использования займом рассчитывается:

  • в месяце, когда заем выдан, — со денька, последующего за деньком выдачи займа и по последнее число месяца;
  • в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по денек погашения займа;
  • в других месяцах – как календарное число дней в месяце.

Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 главный ставки ЦБ, то матвыгода считается по последующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Ставка НДФЛ с вещественной выгоды по займам составляет (ст. 224 НК РФ):

  • если физлицо является резидентом – 35%;
  • если физлицо – нерезидент — 30%.

Удержать налог необходимо из наиблежайшего выплачиваемого физлицу валютного дохода.

Для расчета НДФЛ с вещественной выгоды по займу вы сможете пользоваться Калькулятором на нашем веб-сайте.

Уплата НДФЛ с материальной выгоды по займу

НДФЛ, удержанный из хоть какого выплачиваемого физлицу дохода (к примеру, из заработной платы либо дивидендов), перечисляется в бюджет не позже чем на последующий денек после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Эталон платежного поручения на уплату НДФЛ приведен тут.

Заем сотруднику — НДФЛ с материальной выгоды

При выдаче займов своим сотрудникам есть такая особенность. Если заем выдан на приобретение жилища (квартиры, дома, комнаты, толикой в их) и об этом прямо обозначено в договоре займа, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ. Правда, только при условии, что сотрудник получит в ИФНС извещение о доказательстве права на материальный вычет в связи с покупкой жилища (п. 8 ст. 220, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

НДФЛ и материальная выгода при займе от физического лица

Если физлицо получило беспроцентный заем от другого физического лица, то дохода в виде вещественной выгоды от экономии на процентах не появляется. Другими словами уплачивать НДФЛ по такому займу никому не надо.

Если организация/ИП выдала работнику либо иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем либо же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/другого физлица, по общепринятому правилу, появляется облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Наш калькулятор поможет высчитать для вас сумму НДФЛ с вещественной выгоды по займам, приобретенным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В итоге вы получите не только лишь сумму вещественной выгоды и НДФЛ с нее, да и подробную бухгалтерскую справку-расчет.

Дата получения займа

Изберите статус физлица

Изберите вид займа

Ставка по займу

С 1 января 2016 года выгоду от экономии на процентах рассчитывают в последний денек каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). До 2016 года ее считали в денек уплаты процентов по займу или в денек возврата беспроцентного займа. Это путало. Но сейчас верно определено, когда конкретно рассчитывать выгоду по прошлогодним договорам.

Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до 2016 г. (если таковое было)

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа после 1 января 2016 года и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г.

Дата возврата займа

При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ

С 2018 года поменялся порядок обложения НДФЛ вещественной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода появляется при соблюдении хотя бы 1-го из критерий:

  • заем получен физлицом от организации либо ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • заем получен физлицом от организации либо ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах практически является вещественной помощью;
  • экономия на процентах практически является формой встречного выполнения организацией либо ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им продукты (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, время от времени вещественная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных критерий.

Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу

Вещественная выгода освобождается от налогообложения при выполнении 2-ух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  • в договоре займа обозначено, что деньги предоставлены заемщику для покупки определенного жилища либо для строительства жилища;
  • заемщик представил заимодавцу извещение или справку из ИФНС, подтверждающие право заемщика на получение имущественного вычета в отношении этого жилья. Причем, в документе из ИФНС обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа (п. 2 Письма Минфина от 21.09.2016 № 03-04-07/55231 ).

Какая сумма признается материальной выгодой по займу

Выгодой от экономии на процентах признается:

  • если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
  • если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу

Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.

Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу

По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, находится в зависимости от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Другими словами в этом случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.

При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода

При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
  • выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);

В отношении вещественной выгоды, приобретенной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом по НДФЛ. Потому с суммы вещественной выгоды она должна высчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет (абзац 4 пт 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ).Вещественную выгоду необходимо рассчитывать на дату получения дохода.

Материальная выгода в отчетности по НДФЛ

  • в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] );
  • в расчете по форме 6-НДФЛ.

Здесь необходимо отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В данном случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в каком НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», также направить эту справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).